Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Штраф за нарушение кассовой дисциплиныКодекс РФ об административной ответственности закрепляет штраф за нарушение кассовой дисциплины.  Ниже мы будем говорить о составе правонарушения по ст. 15.1. КоАП РФ. А именно, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. О штрафах за ККМ и за непробитый чек информацию мы разместили отдельно.

Данная публикация будет полезна всем индивидуальным предпринимателям и организациям – юридическим лицам. Ведь именно эти лица являются субъектами ответственности. Причем ИП несет ответственность как должностное лицо – по общим правилам привлечения к административной ответственности.

Нормативные акты в сфере кассовой дисциплины

Статья, посвященная ответственности за нарушение кассовой дисциплины, начинает главу 15 КоАП РФ. Таким образом, объектом правонарушения (подробнее – отсутствие состава административного правонарушения) являются установленные государством правоотношения в области финансов. Объективная сторона нарушения в сфере кассовой дисциплины выражается как в действии, так и в бездействии. Которое нарушает установленный Закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Полезным нормативным актом для применения в практической деятельности является Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У. Называется оно “Об осуществлении наличных расчетов”. И Указание от 11.03.2014 г. № 3210-У, про порядок для субъектов малого предпринимательства.

Какое действие может повлечь штраф за нарушение кассовой дисциплины

Статья 15.1 КоАП РФ перечисляет конкретные виды деяний, при наличии которых уполномоченный орган назначит штраф за нарушение кассовой дисциплины. А именно:

  • превышение лимита расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами – п. 6 Указания 3073-У. Лимит этот – 100 000 рублей по одному договору.
  • неполное оприходование или неоприходование наличных денег, внесенных в кассу. Прием наличных денег ответственный сотрудник оформляет приходным кассовым ордером. А расход – расходным кассовым ордером. И обязательно ведется кассовая книга. В печатном или электронном виде. Это и отсутствие подтверждающих документов установленной формы (кассовых ордеров или иных заменяющих их документов). Равно и отсутствие отражения поступления выручки в кассовой книге в день ее поступления
  • нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Проверяют расход наличных денег на строго определенные цели (п. 2 Указания № 3073-У). Только ИП может брать деньги на личные цели, не связанные с предпринимательством. Организации – только на определенные цели
  • соблюдать лимит хранящихся в кассе денежных средств. Лимит организация высчитывает по формуле. Ее утвердило Указание № 3210-У.

Кто назначает штраф за нарушение кассовой дисциплины, сроки

Срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ составляет 1 год. С момента совершения правонарушения. Срок составления протокола об административном правонарушении и сроки рассмотрения дела – общие. 

Штраф за нарушение кассовой дисциплины применяют налоговые органы. Причем обратите внимание, что если организация имеет обособленные подразделения, то каждое нарушение образует отдельный состав. То есть за нарушение в одном подразделении назначат штраф. И за нарушение в другом подразделении тоже назначат штраф. И вынесут отдельное постановление об административном правонарушении.

Размер штрафа и возможность замены

Индивидуальные предприниматели несут ответственность как должностные лица. А организации – как юридические. Плюс штраф могут назначить и на должностное лицо организации. Сотрудника, ответственного за нарушение кассовой дисциплины. 

Размер штрафа составляет:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4 000 до 5 000 руб.
  • для организаций – от 40 000 до 50 000 руб.
Субъекты малого предпринимательства могут рассчитывать на замену штрафа за нарушение кассовой дисциплины на предупреждение. Правда, только если нарушение выявлено впервые. В том числе, если прошел год и больше со дня совершения предыдущего однородного нарушения. 
 
Таким образом, штраф за нарушение кассовой дисциплины выявляют налоговые органы и привлекают к ответственность как организации, так и индивидуальных предпринимателей.

Напишите свой вопрос

Позвонить юристу сейчас