Налог при продаже и покупке автомобиля

Налог при продаже и покупке автомобиляПрактически любые сделки по распоряжению имуществом находятся в поле зрения государственных органов, и в этой статье мы расскажем все про налог при продаже и покупке автомобиля. Кто, когда и в какие сроки обязан уплатить такой обязательный сбор, какие нормы налогового права используются в данной сфере. Налог на транспортное средство освещен отдельно и это 2 разных вида сборов, обязанность по уплате которых наступает независимо друг от друга.

Закон и налог при продаже и покупке автомобиля

Как и любые другие виды налогов, налог при продаже автомобиля установлен Налоговым кодексом РФ. Прямо в качестве вида обязательных сборов в законодательстве он не указан. А все потому, что налог при продаже автомобиля включен в состав налога на доходы физических лиц. Продавец получает денежную сумму по договору, которая является его доходом. Следовательно, с точки зрения закона, должен согласно ст. 208 НК РФ включить такой доход в налоговую декларацию, подать эту декларацию в установленные сроки и уплатить налог по ставке 13 %. Доходы от реализации любого имущества, движимого и недвижимого, акций, прав требования и т.п., составляют налоговую базу такого налога.

Именно поэтому продавец часто настаивает на заведомом уменьшении цены договора в договоре купли-продажи ТС и акте приема-передачи ТС, расписке. Будьте внимательны. Изучите, как проверить автомобиль перед покупкой, не наложен ли на него запрет на регистрационные действия. Иначе при подаче иска в суд будут потрачены не только время и деньги, но и нервы: доказать факт передачи денег в большем объеме, чем в цене договора, не просто. А ниже можно ознакомиться со случаями, когда продавец освобожден от уплаты налога, может получить налоговый вычет или уменьшить размер такого сбора.

Что касается налога при покупке автомобиля, то, к счастью, такой вид налога не установлен. Новый собственник автомобиля не сможет получить налоговые льготы, и не обязан подавать какую-либо декларацию. Но так как в его право собственности поступает новое имущество, покупатель несет обязанность по уплате налога на транспортное средство.

Транспортный налог начисляется с даты заключения договора купли-продажи и постановки на учет транспортного средства (без которой управлять таким автомобилем можно всего 10 дней). Покупатель оплачивает его в следующем, после заключения договора купли-продажи автомобиля, году после получения уведомления из налоговой инспекции или самостоятельно.

Кто освобожден от уплаты налога при продаже автомобиля

Не стоит волноваться о подаче налоговой декларации и уплате налога при продаже автомобиля, если такое транспортное средство находилось в собственности 3 года и больше. С даты заключения договора о покупке такого автомобиля, открытия наследства, даты договора дарения и т.п.

Не станет объектом налогообложения автомобиль при продаже его за сумму менее 250 000 руб. Но в таком случае, когда машиной продавец владел менее 3 лет, он все равно обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы.

Уменьшение налога

В ситуации, когда машина находилась в собственности продавца менее 3 лет, существует 2 способа уменьшить размер налога:

  • доказать, что при покупке машины и последующей ее продаже доход не получен. То есть, что куплена машина была по такой же или меньшей цене, чем продается;
  • получить налоговый вычет (не может превышать 250 000 руб.);
  • уменьшить сумму налога на сумму фактически произведенных расходов по приобретению такого имущества (документально подтвержденных). Например, машина была куплена за 500 000 руб., а продана за 520 000 руб. Тогда в налоговой декларации сумма налога самостоятельно исчисляется налогоплательщиком из расчета 13 % от 20 000 (520 000 – 200 000). Если пользоваться налоговым вычетом, то 13 % надлежит уплатить с 250 000 руб.

Подача налоговой декларации

Итак, покупатель при покупке автомобиля налоговую декларацию не подает. Неуплата продавцом транспортного налога останется долгом продавца и на покупателя не распространяется. Проверьте автомобиль на арест у приставов.

Продавец подает во всех случаях, кроме продажи машины, которая была в собственности более 3 лет. Налоговая декларация заполняется по  форме 3-НДФЛ, подается не позднее 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства следующего, после покупки машины, года. То есть, машина куплена в 2016 г., налоговая декларация подается в 2017 г. Если в 2017 г., то в 2018 г. и т.д. Нарушите обязанность подать декларацию, можете быть подвергнуты штрафу. Форму декларацию и рекомендации по ее заполнению можно найти на сайте ФНС.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами при исчислении и уплате налога при продаже и покупке автомобиля, настоятельно рекомендуем и продавцу, и покупателю, сохранять оригиналы договоров, расписок и платежных квитанций.

Рекомендуем ознакомиться: